Проценты за просрочку: расчёт

Проценты за просрочку оплаты по договору подряда считают так: сумму долга умножают на ключевую ставку Банка России, действовавшую в каждом отрезке просрочки, затем на число дней этого отрезка и делят на число дней в году. Юристы по строительным спорам используют этот расчёт как вторую строку требований после основного долга, если договор не устанавливает неустойку за ту же просрочку. Норма о процентах содержится в статье 395 ГК РФ, а порядок её применения высшая судебная инстанция разъяснила в постановлении своего Пленума № 7 от 24.03.2016, посвящённом ответственности за нарушение обязательств.

Главное правило, которое нужно знать до расчёта: проценты и договорная неустойка за одну и ту же просрочку одного денежного долга одновременно не взыскиваются, если договор прямо не разрешает иное. Если в договоре подряда есть пеня за просрочку оплаты, подрядчик выбирает неустойку, а не проценты. Если пени нет, проценты по ключевой ставке начисляются автоматически, без условия договора.

Ниже разобрано, когда проценты возникают в строительном споре, как посчитать их по периодам на условном примере, какие документы нужны, какие ошибки приводят к пересчёту в суде и как проверить итоговую сумму.

Ситуации, когда подрядчик или заказчик вправе начислить проценты

Самая частая ситуация — заказчик принял работы, но не оплатил их в срок, установленный договором. Подрядчик начисляет проценты со дня, следующего за последним днём срока оплаты, на сумму неоплаченных работ. Если договор устанавливает поэтапную оплату, расчёт ведут отдельно по каждому этапу.

Вторая ситуация — заказчик уклоняется от подписания акта по форме КС-2 без обоснованных мотивов. Тогда спор идёт о том, с какого дня работы считаются принятыми и когда наступил срок оплаты. От ответа зависит начальная дата процентов, поэтому её обосновывают документами о направлении актов.

Третья ситуация касается заказчика. После расторжения договора подрядчик обязан вернуть неотработанный аванс. Сумма, которую он удерживает без основания, становится неосновательным обогащением, и на неё начисляются проценты: глава ГК РФ о неосновательном обогащении отсылает к той же 395-й статье.

Четвёртая ситуация — работы выполнены без подписанного договора, но приняты заказчиком. Пени в такой ситуации нет, поэтому проценты становятся основным способом получить компенсацию за просрочку.

Пятая ситуация — гарантийное удержание. Договоры подряда часто позволяют заказчику удерживать часть стоимости работ до окончания гарантийного срока или до устранения замечаний. Проценты на удержанную сумму начисляются только после того, как наступил срок её возврата по договору. Расчёт, в котором удержание включено в долг с даты подписания акта, суд скорректирует.

Формула и расчёт по периодам ставки на условном примере

Формула для одного периода выглядит так: долг × ключевая ставка × дни периода ÷ дни в году. Если за время просрочки ставка менялась, просрочку делят на отрезки по датам изменения ставки, считают каждый отрезок отдельно и складывают результаты. При частичной оплате долга новый отрезок начинается со дня, следующего за днём платежа, и база уменьшается на уплаченную сумму.

Пример ниже условный: ставки взяты для иллюстрации, а не из таблицы Банка России. Долг заказчика — 1 000 000 рублей, год содержит 365 дней.

Расчёт первой строки: 1 000 000 × 0,16 × 40 ÷ 365 = 17 534,25. Второй: 1 000 000 × 0,18 × 20 ÷ 365 = 9 863,01. Если отрезок приходится на високосный год, делитель равен 366. Для реального дела ставки и даты их изменения берут с сайта cbr.ru.

Частичная оплата в середине просрочки

Изменим условие примера. Допустим, по окончании первого отрезка заказчик перечислил 400 000 рублей. Тогда первый отрезок считается как раньше, а второй — уже от остатка 600 000 рублей: 600 000 × 0,18 × 20 ÷ 365 = 5 917,81. Итог за 60 дней составит 23 452,06 рубля вместо 27 397,26. Если платёж пришёлся на середину отрезка с одной ставкой, этот отрезок делят на два: до дня оплаты включительно и после него.

Платёж без указания назначения сначала гасит издержки кредитора по получению исполнения, затем проценты, а потом основную сумму долга: такой порядок задаёт статья 319 ГК РФ, если стороны не договорились иначе. Под процентами здесь понимают плату за пользование деньгами, а не меру ответственности, поэтому проценты за просрочку погашаются после основного долга. Ошибка в этой очерёдности меняет базу всех последующих отрезков.

Начисление до дня оплаты

Истец вправе просить взыскать проценты не только за прошедший период, но и до дня фактической оплаты долга. Суд тогда указывает в резолютивной части, что проценты начисляются на остаток долга до полного погашения. Такая формулировка избавляет от повторного иска за период, пока дело рассматривалось, и пока шло исполнение.

Исходные данные для расчёта процентов

Для точного расчёта нужны документы, подтверждающие каждую величину формулы:

• договор подряда с условиями о сроках и порядке оплаты, о неустойке и о законных процентах;
• акты по форме КС-2 и справки о стоимости КС-3 с датами подписания или доказательствами отправки;
• счета, если договор связывает срок оплаты с их выставлением;
• платёжные поручения о частичной оплате с датами списания;
• акт сверки взаимных расчётов, если он подписан сторонами;
• уведомление о расторжении договора и требование о возврате аванса, если расчёт ведёт заказчик;
• таблица значений ключевой ставки за период просрочки.

Сам расчёт оформляют таблицей с колонками «период», «база», «ставка», «дни», «сумма» и прикладывают к претензии и к иску одинаковым документом. Расхождение между расчётом в претензии и в иске оппонент использует как довод о том, что истец сам не уверен в сумме.

Акт сверки полезен вдвойне. Он подтверждает размер долга и может прервать течение срока давности, поскольку признание долга обязанным лицом начинает этот срок заново.

Ошибки в расчёте, из-за которых суд пересчитывает сумму

Неверная начальная дата. Проценты начисляют со дня подписания акта, хотя договор даёт заказчику, например, десять рабочих дней на оплату. Суд сдвинет начало и уменьшит сумму.

Одна ставка на весь период. Ставка менялась несколько раз, а в расчёте взята последняя или средняя. Суд пересчитает по отрезкам, и при снижении ставки итог окажется меньше заявленного.

Проценты вместе с неустойкой. Истец заявляет и договорную пеню, и проценты за одну просрочку оплаты. Суд откажет в одном из требований, а у оппонента появится довод о недобросовестном расчёте.

Начисление процентов на проценты. Закон прямо запрещает сложные проценты, если иное не установлено законом. Капитализация в расчёте приводит к пересчёту.

Неучтённые платежи. В расчёте база остаётся неизменной, хотя заказчик частично заплатил. Суд обязан учесть каждую оплату с даты её поступления.

Сроки начисления, мораторий и давность

Проценты начисляются за каждый день просрочки, включая день фактической оплаты. Начальная дата определяется условиями договора, а при их отсутствии — нормами ГК РФ о сроке исполнения обязательства и о порядке оплаты работ после их сдачи.

Отдельно проверяют периоды моратория. Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 № 497 был введён мораторий на возбуждение дел о банкротстве с 1 апреля по 1 октября 2022 года. В этот период финансовые санкции по требованиям, возникшим до его введения, не начислялись, если должник не отказался от моратория. Для долгов, которые тянутся с тех лет, этот отрезок из расчёта исключают.

Требование о процентах подчиняется общему трёхлетнему сроку давности статьи 196 ГК РФ, но считается он по каждому дню просрочки отдельно. Проценты за дни, которые отстоят от даты иска больше чем на три года, суд по заявлению ответчика не взыщет. Претензионный порядок по АПК РФ занимает тридцать календарных дней, и время на претензию тоже нужно учитывать.

Законные проценты на сумму долга по статье 317.1 ГК РФ — другой институт. Между коммерческими организациями они начисляются, только если это прямо предусмотрено договором, и с процентами за просрочку их не путают.

Проверка расчёта перед претензией и иском

Перед отправкой претензии пересчитайте каждую строку вручную или в таблице, а не только в онлайн-калькуляторе. Калькулятор не знает условий вашего договора: отсрочки, рабочих дней, моратория, частичных оплат.

Проверка идёт по чек-листу:

1. Начальная дата совпадает с днём после окончания срока оплаты по договору.
2. Отрезки разбиты по всем датам изменения ставки и по всем платежам.
3. Для каждого отрезка указано правильное число дней в году.
4. В договоре нет неустойки за ту же просрочку, либо договор разрешает взыскание процентов сверх неё.
5. Исключены периоды моратория и дни за пределами срока давности.
6. Итог совпадает с суммой в претензии, в исковом заявлении и в приложенном расчёте.

Проценты, начисленные по ключевой ставке, суд не вправе снижать ниже этой ставки, поэтому корректный расчёт по статье 395 обычно взыскивается в заявленном размере. Это отличает их от договорной неустойки, которую ответчик просит уменьшить.

Когда расчёт процентов стоит поручить юристу

Расчёт процентов несложен арифметически, но решения, которые стоят за ним, требуют юридической оценки. Нужен ли выбор между неустойкой и процентами, с какого дня работы считаются принятыми при отказе заказчика подписать акт, как квалифицировать неотработанный аванс, когда начинается давность.

Юриста привлекают, если в деле несколько договоров и этапов с разными сроками оплаты, если долг частично зачтён встречными требованиями, если заказчик оспаривает факт приёмки или если сумма процентов составляет заметную часть иска. Ошибка в выборе основания может стоить больше, чем ошибка в арифметике.

Сверьте расчёт процентов с периодами ставки и датами платежей до того, как отправите претензию. После подачи иска изменить основание требований сложнее, чем исправить таблицу.

Электронная почта редакции: stroyspory@строительные-споры-юристы.рф. Контакты адвокатов и юристов — участников рейтинга — на страницах не размещаются.